Los créditos fiscales para I + D es un programa gubernamental que está disponible para sociedades limitadas en el Reino Unido, lo que significa que no está disponible para empresas que son sociedades o propietarios únicos. En esta guía, explicamos más sobre el plan, cómo puede solicitarlo y cómo puede beneficiar a su empresa.
En FI Group trabajamos con empresas, desde startups y pymes hasta corporaciones más grandes, para ayudarlas a reclamar créditos fiscales en I + D para sus proyectos innovadores.
¿Qué son los créditos fiscales para I + D y cómo funcionan?
Introducidos por primera vez en 2000, los créditos fiscales para I + D sustituyeron al esquema de asignación para investigación científica (SRA), que era un tipo de desgravación fiscal para el gasto de capital de una empresa en artículos como investigación y equipo científico. Hay dos tipos de planes de crédito fiscal para I + D, el plan de pequeñas y medianas empresas (PYME) y el plan de crédito para gastos de investigación y desarrollo (RDEC), que solía tener el título de plan de grandes empresas.
Los créditos fiscales de I + D se aplican a una empresa que genera pérdidas o ganancias para ayudar a reducir la carga fiscal, y pueden tomarse como una compensación fiscal futura o un crédito en efectivo inmediato.
El esquema PYME emplea una fórmula que puede permitir a una empresa reclamar hasta el 33,5% de su gasto en investigación y desarrollo, mientras que el esquema RDEC funciona de manera similar pero sus tarifas son más bajas, y una empresa puede reclamar aproximadamente 9%.
¿Qué tipo de trabajo es elegible para los créditos fiscales de I + D?
La guía oficial del gobierno puede ser un poco vaga en esta área, pero los criterios de calificación para reclamar créditos fiscales por I + D cubren muchas actividades diversas en muchos campos diferentes.
Estos incluyen pero no se limitan a:
- Desarrollo de hardware TIC. Este podría ser el desarrollo de hardware de firewall de última generación, por ejemplo.
- Desarrollo de software. Tal vez su empresa esté diseñando y desarrollando un nuevo software de juegos de realidad virtual.
- Bioenergía. Este podría ser el desarrollo de un tipo experimental de motor para vehículos de motor que funcione con combustible de biomasa, por ejemplo.
- Tecnología más limpia. Esto podría incluir el desarrollo de electrodomésticos que sean más eficientes energéticamente y respetuosos con el medio ambiente.
- Materiales de construcción modernos. Por ejemplo, el desarrollo de un nuevo tipo de material para techos ecológico.
- Ciencias de la Salud. Un ejemplo de esto representaría la necesidad cada vez más urgente de una vacuna COVID-19.
¿Qué cuenta como costo de I + D?
Tan pronto como sepa que las actividades que realiza su empresa son elegibles para los créditos fiscales de I + D, es fundamental que sepa exactamente qué gastos cubrirá una reclamación. Sin embargo, es fundamental tener en cuenta que todos los gastos deben haberse realizado dentro de los dos ejercicios económicos anteriores antes de presentar una reclamación.
Se pueden reclamar los costos directos de personal para I + D, y esto incluye salarios brutos, contribuciones al plan de pensiones, gastos comerciales reembolsados y contribuciones al seguro del empleador. Sin embargo, es importante tener en cuenta que estos solo pueden reclamarse para los empleados que participan en actividades de I + D.
Los trabajadores de agencias y los subcontratistas que también realizan trabajos de I + D también pueden ser solicitados, pero los créditos fiscales de I + D para estos empleados generalmente se limitan al 65 por ciento de los pagos que su empresa hace a la agencia.
También se pueden reclamar los consumibles utilizados en el proceso de I + D, y esto cubre los materiales y el consumo de energía, pero solo para la resolución de problemas relacionados con cualquier actividad de I + D, no con los materiales, utilizados en el producto terminado.
Los prototipos, los voluntarios de ensayos clínicos y el software utilizados en I + D también pueden reclamarse en determinadas circunstancias, y los prototipos que se venden como un producto que no califican para los créditos fiscales de I + D.
¿Qué costes no cubren los créditos fiscales para I + D?
Aunque esto puede ser un área gris, y es una buena idea obtener el consejo de un profesional sobre qué gastos se pueden reclamar, los siguientes definitivamente no son elegibles.
- La producción de servicios y bienes para ser comercializados.
- Costos acumulados en el proceso de patentamiento y marcas registradas, ya que estos ocurren inevitablemente después de la finalización de la investigación y el desarrollo.
- Gastos de capital. Aunque puede haber sido una idea inteligente capitalizar el gasto en I + D en ese momento, vale la pena considerar que estos gastos no serán elegibles para los créditos fiscales de I + D. No obstante, se puede utilizar una provisión adicional para I + D para reclamar cualquier costo de los activos cuyo valor se haya depreciado debido a su uso en proyectos de investigación y desarrollo.
Cómo reclamar créditos fiscales por I + D
Hay tres elementos vitales para la aplicación. Para empezar, deberá completar el formulario de declaración de impuestos de su empresa (CT600).
Posteriormente, deberá proporcionar una explicación sobre cómo su trabajo de investigación y desarrollo cumple con los requisitos para una reclamación de crédito fiscal por I + D. Por lo general, esto se conoce como "Narrativa técnica".
Finalmente, deberá proporcionar sus cálculos que explicarán cómo llegó al monto total que está reclamando.
En conclusión
Con suerte, esta guía le ha brindado toda la información que necesita para tomar una decisión sobre la posibilidad de reclamar créditos fiscales por I + D, pero siempre es una buena idea buscar el asesoramiento de un asesor fiscal profesional antes de tomar su decisión final.