Cómo usar las tablas de depreciación del IRS

Todavía necesita recopilar algunos datos más antes de estar listo para usar las tablas de depreciación del IRS.

Fecha de puesta en servicio

Con la depreciación, puede deducir un porcentaje mayor del costo del artículo en el primer año de servicio que en el segundo año, incluso menos en el tercer año y así sucesivamente. Las tablas de depreciación aclaran esto, pero es importante registrar el mes y el año en que compró por primera vez y comenzó a usar la propiedad comercial.

Importe base

Si usa el artículo exclusivamente para el negocio, entonces la "base" es el costo de la propiedad. Si solo usa la propiedad el 75 por ciento del tiempo para el negocio, entonces la base es el 75 por ciento del costo.

Período de recuperación

El período de recuperación es el número total de años que puede depreciar una propiedad comercial y se corresponde con las nueve clases de propiedad anteriores. Entonces, una propiedad de 15 años tiene un período de recuperación de 15 años. La propiedad de alquiler residencial tiene un período de recuperación de 27,5 años y los bienes inmuebles no residenciales se pueden depreciar durante 39 años.

Convención de depreciación

Este se trata de averiguar cuándo comienza y termina el período de recuperación. El método más simple es la convención de medio año (HY) , en la que se dice que el artículo depreciado se pone en servicio y se elimina a mediados del año. Por lo tanto, llevará cuatro años depreciar un activo de tres años. La convención de mitad de trimestre se utiliza cuando más del 40 por ciento de todos los bienes depreciables se ponen en servicio durante los últimos tres meses del año fiscal. La convención de mitad de mes está reservada para bienes raíces y propiedades ferroviarias.

Método de depreciación

Sí, esto es algo diferente al "sistema" de depreciación oa la "convención" de depreciación. Hay tres métodos diferentes de depreciación bajo el sistema GDS más común:

En el primer ejemplo, si la propiedad tiene un período de depreciación de cinco años, podría depreciarla en un 40 por ciento en el primer año (200%/5 = 40%). Esto es útil para propiedades como automóviles y camiones que pierden valor rápidamente. El método de saldo decreciente del 150 por ciento se calcula de manera similar. La línea recta implicaría tomar el mismo porcentaje de deducción cada año (excepto el primer y último año).

La buena noticia es que no tiene que decidir por sí mismo qué método usar. La Tabla 4-1 de la Publicación 946 del IRS relaciona cada método de depreciación con clases específicas de propiedad depreciable.